财会监督下行政事业单位采购与支付内控优化

燕 彭

doi:10.12345/cjygl.v10i11.44204

研究文章

财会监督下行政事业单位采购与支付内控优化

燕彭

10 卷, 11 期 (2026) 页码 61-63 开放存取

摘要

财会监督要求行政事业单位加强采购与支付业务的内部控制。针对采购程序执行和合同付款审核中的风险，以武汉市2024年度市级预算执行审计报告及相应整改报告为主要资料，结合采购管理和内部控制评价制度开展规范分析。分析认为，采购环节应核对采购方式依据、审批程序与业务记录，支付环节应核对合同付款条件、履约资料及累计已付款项。优化措施包括明确采购审核责任、细化合同付款核验，以及将制度修订、历史款项纠正和整改后业务检查分别纳入评价。通过明确各类整改所需的证明材料和后续核验事项，为行政事业单位衔接内控评价与审计整改提供参考。

关键词

财会监督；行政事业单位；政府采购；合同支付；内部控制评价

参考

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