管理人对合伙型私募股权基金的会计核算

艳红 白(山西经济管理干部学院，中国)

摘要

2017年新金融工具准则修订后，对私募股权基金的会计核算提出了新的要求。基金管理人对其管理的资管产品负有会计核算义务，但由于管理水平参差不齐和对财务人员对准则的理解不同，资管产品如何适应会计准则，如何进行会计的确认和计量，尚难有定论。本文坚持“实质大于形式”原则，偏向无论持股比例如何，由于私募股权基金的投资目的均为获取资本增值收益，而非股息红利，因此确认为交易性金融资产，并根据投资项目的评估价值调整其公允价值变动为首选办法。

关键词

合伙型基金；基金管理人；投资性主体；类似主体

参考

equity funds

DOI: http://dx.doi.org/10.12345/cjygl.v9i1.23287